个人所得税计算方法

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2014年最新个人所得税计算方法,自新个税法实施,起征点从原来的2000元提高到3500元。

个人所得税计算方法一 (个税速算法):

个人所得税计算公式:(工资 - 起征点)× 对应税率 - 速算扣除数

举例:
假如你的月薪为5600元,那么 “应纳税额”=(5600-3500)x 10%-105=105,对应税率和速算扣除数分别为10%和105,因而个税=2100x10%-105=105元

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个人所得税计算方法二 (含五险一金):

个人所得税 =(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 - 速算扣除数
其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”
工资: 即初始收入(合同上所写的收入)
三险一金: 养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里) 举例:
假设月工资为6000元,工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%),
那么“应纳税额”=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。

查下表可知,与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0, 因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说,在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。
虽然最后实际到手只有4000多元,但至少知道了,“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了,只有极少一部分用来缴纳个税而已。

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2014年个人所得税税率表(一)(工资薪金所得适用))


(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
级数 全月应纳税所得额(含税级距)
【税率资讯网提供】
全月应纳税所得额
(不含税级距)
税率(%) 速算扣除数
1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505

注:1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
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